「保險」是國人常用之個人風險管理及 理財金融工具，依保險法第110條第1項、第119條第1項及第120條第1項等規定，要保人享有指定或變更受益 人、隨時終止契約並領回解約金，並得以保險契約向保險人辦理保單借款等契約上之財產權利。

參考財政部南區國稅局所例示之案例， 父母原本以自己為要保人及受益人投保年金保險或短期壽險，之後變更要保人為子女，導致受益人與要保人非屬同一人，則期滿時受益人（即父母）領取之保險給 付，還要依所得基本稅額條例第１２條第１項第２款規定，計入當年度之個人基本所得額。

此外，父母原以自己為要保人投保人壽 保險、繳付保險費而累積之保單價值準備金等利得，若變更要保人為子女，等同於父母將應得的財產權益無償移讓給子女，構成民法上贈與法律關係，則國稅局將按 要保人變更基準日之保單價值，向父母課徵贈與稅。